Wakacje składkowe ZUS 2025: ostatni dzwonek na wniosek RWS i jak nie stracić ulgi

Wakacje składkowe to jedna z najbardziej praktycznych ulg, jakie dostał ostatnio mikroprzedsiębiorca — możesz raz w roku odpuścić sobie składki społeczne za wybrany miesiąc. Jeśli chcesz skorzystać z niej za grudzień 2025, masz czas tylko do końca listopada. Poniżej zbieram wszystko, co musisz wiedzieć, żeby wniosek RWS przeszedł bez problemu i nie sypał Ci się potem w deklaracjach.

Co to są wakacje składkowe i komu się należą

Wakacje składkowe weszły w życie 1 listopada 2024 r. i są ulgą skierowaną do mikroprzedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną w CEIDG. W praktyce: raz w roku możesz wskazać jeden miesiąc kalendarzowy, w którym ZUS nie pobiera od Ciebie składek na ubezpieczenia społeczne — i nie musisz w tym celu zawieszać działalności ani niczego "udawać". Firma normalnie pracuje, wystawiasz faktury, obsługujesz klientów. Po prostu jeden miesiąc składek społecznych spada z Twojej głowy.

Żeby skorzystać z wakacji w grudniu 2025, musisz spełnić kilka warunków łącznie:

• jesteś przedsiębiorcą wpisanym do CEIDG (sp. z o.o., spółki osobowe i inne formy nie kwalifikują się);
• w miesiącu poprzedzającym wniosek (październik) zgłaszałeś do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób łącznie z sobą — to ustawowe kryterium z ustawy o wakacjach składkowych, niezależne od definicji mikroprzedsiębiorcy z Prawa przedsiębiorców (z którą bywa mylone);
• w miesiącu, w którym składasz wniosek (czyli w listopadzie), oraz w miesiącu poprzedzającym byłeś zgłoszony do ubezpieczeń społecznych z tytułu działalności;
• nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w bieżącym lub poprzednim roku świadczyłeś pracę o tym samym charakterze;
• w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych Twój przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro (lub w obu tych latach w ogóle nie miałeś przychodu);
• nie korzystałeś już z wakacji składkowych w 2025 r. (ulga przysługuje raz na rok kalendarzowy).

Termin: dlaczego listopad to ostatni moment

Zasada jest prosta i nieprzekraczalna: wniosek RWS składasz w miesiącu poprzedzającym ten, w którym chcesz skorzystać z ulgi. Jeśli zależy Ci na zwolnieniu za grudzień 2025, wniosek musi wpłynąć do ZUS między 1 a 30 listopada 2025 r. Wniosek złożony w październiku jest za wczesny, a złożony w grudniu — za późny i zostanie odrzucony.

To jedyne okno w roku, w którym możesz jeszcze załapać się na wakacje składkowe za 2025 r. Jeśli przegapisz listopad, kolejna okazja będzie dopiero w przyszłym roku (i znowu będzie to tylko jeden miesiąc).

Co dokładnie obejmuje zwolnienie — i co dalej płacisz

Tu jest pułapka, na której wielu klientów się łapie. Wakacje składkowe to nie są wakacje od całego ZUS-u. Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek finansowanych przez Ciebie jako przedsiębiorcę za siebie:

Składka	Co się dzieje w grudniu
Emerytalna	Pokrywa ją budżet państwa — opłaca ZUS
Rentowa	Pokrywa ją budżet państwa — opłaca ZUS
Wypadkowa	Pokrywa ją budżet państwa — opłaca ZUS
Chorobowa (jeśli dobrowolna)	Pokrywa ją budżet państwa — opłaca ZUS
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	Pokrywa ją budżet państwa — opłaca ZUS
Zdrowotna	Płacisz dalej Ty, w pełnej wysokości

Co istotne: miesiąc objęty wakacjami liczy się tak, jakbyś składki opłacił. Wlicza się do okresu ubezpieczenia emerytalno-rentowego, a podstawą wymiaru jest najniższa kwota obowiązująca w tym miesiącu. Nie tracisz więc stażu ani prawa do zasiłków — pod warunkiem, że dobrowolne chorobowe miałeś opłacane przed grudniem i wracasz do niego w styczniu.

Jak złożyć wniosek RWS przez PUE/eZUS — krok po kroku

Wniosek RWS składasz wyłącznie elektronicznie, przez PUE ZUS (od czerwca 2025 r. portal funkcjonuje pod nazwą eZUS). Papierowy wniosek nie istnieje — to ustawowe wymaganie.

1. Zaloguj się do PUE/eZUS profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym albo przez bankowość elektroniczną.
2. Wejdź w zakładkę "Płatnik" (jeśli masz kilka ról, upewnij się, że pracujesz jako płatnik składek, nie jako ubezpieczony).
3. Z menu wybierz Dokumenty i wiadomości → Dokumenty robocze → Utwórz nowy.
4. W wyszukiwarce wpisz "RWS" i wybierz formularz "Wniosek o zwolnienie z opłacania składek za wskazany miesiąc".
5. Wypełnij dane: miesiąc, którego dotyczy wniosek (grudzień 2025), oświadczenia o spełnieniu warunków i o pomocy de minimis.
6. Podpisz wniosek i wyślij. Status sprawy zobaczysz w zakładce "Dokumenty wysłane".

Jeśli spełniasz warunki, ZUS wyda informację o zwolnieniu, którą zobaczysz na koncie płatnika. Jeżeli warunki nie są spełnione — otrzymasz decyzję odmowną, od której przysługuje odwołanie w terminie 14 dni.

Jak prawidłowo wykazać wakacje w DRA i raporcie imiennym

To moment, w którym najczęściej coś idzie nie tak — szczególnie u osób, które rozliczają się same. Mimo że nie płacisz składek społecznych za grudzień, nadal musisz złożyć komplet deklaracji za ten miesiąc, w terminie do 20 stycznia 2026 r.

• DRA — deklaracja rozliczeniowa.
• Dwa raporty RCA za przedsiębiorcę: pierwszy z kodem wakacyjnym (05 14 dla zwykłego ZUS, 05 74 dla preferencyjnego, 05 94 dla Małego ZUS Plus) i składkami społecznymi finansowanymi z budżetu państwa; drugi z aktualnym kodem działalności (np. 05 10 / 05 70 / 05 90) i naliczoną składką zdrowotną oraz, jeśli dotyczy, dobrowolną chorobową.

Programy księgowe (Płatnik, ifirma, wfirma, inFakt, Comarch) mają już od dawna obsługę tego scenariusza — wystarczy zaznaczyć w danych ubezpieczonego, że za dany miesiąc korzysta z wakacji składkowych, a program sam wygeneruje oba raporty z prawidłowymi kodami. Jeśli składasz dokumenty ręcznie przez Płatnika, podwójnie sprawdź, że oba RCA są w komplecie i że zdrowotna nie została wyzerowana razem ze społecznymi.

Wpływ na świadczenia i inne ulgi — czego się spodziewać

Grudzień objęty wakacjami liczy się do stażu emerytalnego i okresu wyczekiwania na zasiłki — i to jest dobra wiadomość. Podstawa wymiaru za ten miesiąc jest jednak najniższa z możliwych, więc jeśli właśnie w grudniu mielibyście wypadać średnia do zasiłku chorobowego albo macierzyńskiego, świadczenie wyjdzie odpowiednio niższe. Warto to przemyśleć — czasem lepiej wziąć wakacje w miesiącu, w którym nie planujesz żadnych świadczeń krótkoterminowych.

Co z innymi ulgami? Z wakacji składkowych możesz korzystać niezależnie od tego, czy jesteś na uldze na start, preferencyjnym ZUS-ie, małym ZUS-ie plus czy normalnych składkach. Każda z tych form daje Ci prawo do jednego miesiąca wakacji w roku — pod warunkiem, że spełniasz pozostałe warunki (głównie limit przychodów i status mikroprzedsiębiorcy).

Jeśli prowadzisz JDG i jednocześnie jesteś zatrudniony na etacie, z którego przekraczasz minimalne wynagrodzenie, prawdopodobnie nie podlegasz z działalności pod społeczne — i wtedy wakacje składkowe i tak nie mają sensu, bo nie masz czego zwolnić.

Co robimy, jeśli wniosek zostanie odrzucony

Najczęstsze powody odmowy, z którymi się spotykam:

• przekroczony limit pomocy de minimis — sprawdź zaświadczenia, które dostawałeś przy innych ulgach;
• brak zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych w listopadzie lub październiku;
• spółka cywilna lub inna forma, która nie kwalifikuje się do ulgi;
• świadczenie usług dla byłego pracodawcy w zakresie tożsamym z dawnymi obowiązkami.

W razie odmowy masz 14 dni na odwołanie. Jeśli pomyłka jest po stronie ZUS-u (np. źle policzony limit pomocy publicznej), zwykle udaje się to wyprostować bez wchodzenia na drogę sądową. Z mojego doświadczenia: warto wcześniej pobrać z PUE zaświadczenie o swojej pomocy de minimis, żeby mieć argument w ręku.